Ettevalmistused 2024. aasta tuludeklaratsiooniks
Protsess, maksusoodustused ja olulised muudatused
Lahtiütleja: Käesolev artikkel on vaid informatiivne abimaterjal. Tuludeklaratsiooni esitamisel on alati määravad kehtivad seadused ja Maksu- ja Tolliameti juhised. Seega, täpse info saamiseks külasta kindlasti ka MTA kodulehte.
Hakkame sättima 2024. aasta tuludeklaratsiooniks
Olen Kersti Õunloo (Instagram: @ounlookersti), rahvusvahelise kogemusega finantskontroller (19 aastat kogemust finantsvaldkonnas) ning teadliku investeerimisega alustasin 2020. aastal. Minu tugevuseks on professionaalsete teadmiste ja oskuste rakendamine investeerimisteemades, detailidesse süvenemine ja sobivate lahenduste leidmine.
Selles külalispostituses olen koostanud sisuka ülevaate, mis loodetavasti toetab teid 2024. aasta tuludeklaratsiooni ettevalmistamisel. Annan ülevaate 2024. aasta tuludeklaratsiooni olulistest muudatustest, selgitan, mida ja kuidas deklaratsioonis kontrollida, ning jagan soovitusi maksusoodustuste optimaalseks kasutamiseks.
Olulised muudatused ja meeldetuletused 2024. aasta tuludeklaratsioonis
Eluasemelaenu intresside tulumaksutagastus kaob: Alates 2024. aastast ei saa enam tagastust eluasemelaenu intressidelt (varem kuni 300 eurot). Seega ei ole sel aastal pangast seda infot enam vaja saata.
Täiendav tulumaksutagastus kahe või enama lapse pealt kaob: Kui varem oli võimalik saada täiendavat maksutagastust kahe või enama lapse pealt, siis nüüd on tagastus neile peredele väiksem.
Investeerimiskonto süsteem ja 2024. aasta muudatused: Kui kasutad investeerimiskonto süsteemi maksude edasilükkamiseks, siis on oluline saata Maksu- ja Tolliametile info kõikidest oma kontodest (suurematel pankadel on selleks olemas eraldi raportid). Lisaks, 2024. aasta detsembris jõustusid tulumaksuseaduse muudatused, mis laiendavad investeerimiskonto võimalusi, isegi tagasiulatuvalt. See tähendab, et teatud tingimustel saab ka varem (välis)maaklerikontodel olevad ning tavasüsteemis deklareeritud väärtpaberid nüüd investeerimiskonto arvestusse lisada. Soovitan siinkohal võtta aega ja rahulikult oma investeeringud üle vaadata. Erisusi on palju, mistõttu on oluline endale selgeks teha, kas ja kuidas investeerimiskontole ülekandmine on Sinu jaoks võimalik ja kasulik.
Ettevalmistused on tehtud? Suundu e-MTA keskkonda! Kui oled eeltöö ära teinud, siis on aeg minna Maksu- ja Tolliameti tuludeklaratsiooni lehele.
Mida tuludeklaratsioonil kindlasti kontrollida
a) Tulud: Vaata üle enda eeltäidetud tulud. Kas pilt on õige? Kas kõik palgamaksjad on näha? Lisaks võid seal näha pangast saadud intresse hoiustelt või kogumiskontolt ning Eesti äriühingult saadud dividende, millelt on tulumaks kinni peetud.
b) Kolmanda samba sissemaksed: Need peaksid automaatselt deklaratsioonile ilmuma. Kirjuta see summa üles, et hiljem maksutagastust kontrollida.
c) Koolituskulud ja annetused: Kas kõik lasteaia- ja huviringi- ning trennitasud on deklaratsioonil olemas? Kui midagi puudub, uuri trenni/huviringi kontaktilt, kas nad kvalifitseeruvad maksutagastusega koolituse alla. Kontrolli ka, kas oled tasunud koolituse eest ikka enda kontolt ja edastanud maksja info õigesti.
Koolituskulude optimeerimine
Lapsega seotud koolituskulude puhul tasub juba aasta alguses või uue huviringiga alustades planeerida, kuidas kulusid vanemate või vanavanemate vahel jagada. Nimelt, koolituskulusid, kingitusi ja annetusi saab kokku tulust maha arvata kuni 1200 eurot ja mahaarvamised ei saa ületada maksustatavaid tulusid.
Kui Sinu tasutud koolituskulud ületavad Sinu maksustatavat tulu või 1200-eurost piirangut, saad ülejäänud koolituskulu jäägi üle anda oma abikaasale (või registreeritud elukaaslasele). Süsteem pakub seda võimalust e-MTAs automaatselt, kui esitad deklaratsiooni.
NB! Koolituskulude ülekandmine elektroonsel tuludeklaratsioonil:
Esmalt esitab deklaratsiooni see abikaasa, kelle aastatulu on väiksem või kellel on rohkem soodustusi.
Süsteem pakub automaatselt kasutamata koolituskulude ülekandmist abikaasa deklaratsioonile enne kinnitamist. Käsitsi andmeid lisama ei pea.
Soodustuste ülekandmiseks peab abikaasa deklaratsioon olema kinnitamata, muidu soodustused ei kandu üle.
Kui kasutamata soodustusi ei ole, siis süsteem ülekandmise võimalust ei paku.
Kes saavad koolituskulusid tulust maha arvata?
Eraisik saab maha arvata enda ja oma alla 26-aastase lapse, lapselapse, venna ja õe koolituskulud. Nende puudumisel saab maha arvata ka ühe alla 26-aastase Eesti alalise elaniku koolituskulud, kui ta on need ise tasunud. Maksumaksja enda koolituskulude mahaarvamisel vanusepiirangut ei ole.
Miks on koolituskulud olulised?
Võib tekkida olukord, kus deklaratsioon kinnitatakse justkui vaikimis, samas koolituskulud on valdkond, kus saab maksusoodustust maksimaalselt ära kasutada (kuni 240 eurot tagastust). Mitme lapsega peredes on koolituskulud märkimisväärsed. Mõtle näiteks huviringidele, trennidele, eelkoolile või erakooli õppemaksule.
Tagastatava summa kontrollimine
Kui koolituskulud ja annetuste summa on kontrollitud, siis liida kokku kolmanda samba sissemaksed, annetused ja koolituskulud. Korruta see summa 0,2-ga (eelmise aasta tulumaksumäär 20%) ja saadki ligikaudse tagastussumma. Kui on suuremaid erinevusi, kontrolli töötasult arvestatud tulumaksuvaba tulu suurust.
Tulumaksuvaba tulu 2024. aastal:
Aastatulu kuni 14 400 eurot (kuni 1200 eurot kuus): Maksuvaba tulu on 7848 eurot aastas.
Aastatulu üle 25 200 euro (üle 2100 eurot kuus): Maksuvaba tulu on 0 eurot.
Aastatulu vahemikus 14 400 kuni 25 200 eurot: Maksuvaba tulu arvutatakse valemiga 7848 – 7848 ÷ 10 800 × (tulu summa – 14 400). Või kasuta 2024. aasta kalkulaatorit.
Maksu- ja Tolliameti e-teenuste keskkonnas "Minu sissetulekud" saad detailse ülevaate oma sissetulekutest ja maksuvaba tulu kasutamisest.
Näidisarvutus:
💰 Sissetulek: Brutopalk 2 100€ kuus / 25 200€ aastas
🏛️ III Sammas (15%): 315€ kuus / 3 780€ aastas
⚽ Lapse Trennid: 960€/aastas
❤️ Annetused: 240€/aastas
➕ Kokku mahaarvamised: 4 980€
💸 Maksutagastus (20%): 4 980 * 0,2 = 996€
Investeeringutega seotud tegevused tuludeklaratsioonil
Investeerimiskonto süsteem
Kui oled saatnud investeerimiskonto raportid, siis kustuta investeerimiskontoga seotud müügitehingud osadest 6.1 ja 8.2.
Kontrolli üle andmed osas 6.5 II (eelmisest perioodist edasikantud summa ja edasikantav summa).
Pea meeles, et dividendid (netosummana) on investeerimiskonto sissemaksed.
Investeerimiskonto arvestus on kuupäevapõhine, seega jälgi jooksvalt sisse- ja väljamakseid, et vältida ootamatut maksukohustust.
Kui oled saanud välisaktsiatelt tulu, millelt on juba tulumaks kinni peetud, lisa see info käsitsi tabelisse 8.8 (LHV panga puhul leiad info Maksuaruandest).
Tavasüsteemis deklareeritavad investeeringud
Esiteks loodan, et oled teinud eeltööd ja siia kategooriasse midagi ei tulegi. Teiseks juhul kui tuleb, oled osta ja hoia stiilis investor ja oled müünud üksikuid positsioone ning pead nende üle jooksvat arvestust või saad vajamineva info teenusepakkuja käest lihtsalt kätte.
Deklareeri väärtpaberite müügist ja vahetamisest saadud tulu tabelites 6.1 (Eestis saadud tulu) ja 8.2 (välisriigis saadud tulu).
Aktsiatelt saadud dividend ja võlakirjalt saadud intress on tulu, mis tuleb deklareerida tuludeklaratsiooni tabelites 5.1, 7.1 (Eestis saadud tulu) ja 8.1, 8.8 (välisriigis saadud tulu). Eesti äriühingutelt saadud dividend ja intress maksustatakse väljamakse tegemisel ja andmed selle kohta on tuludeklaratsioonis eeltäidetud.
Alates 2024. aastast saab deklareerida ka ühisrahastuse kaudu antud laenude kahju ja alates 2025. aastast krüptovaraga tehtud tehingute kasu ja kahju, kuid ainult lepinguriigi tegevusloaga teenusepakkujate kaudu.
Nasdaq Balti börsil tehtud tehingute puhul lisa väärtpaberite soetamismaksumus ja müügikulud.
Muud olulised punktid eraisiku tuludeklaratsioonis
Maksumaksja peab ise deklareerima
Välisriigis saadud tulu (palk, pension, intressid, dividendid).
Vara võõrandamine (sh kinnisvara, metsamaterjal). Kinnisvara deklareerimisel on andmed osaliselt eeltäidetud, aga lisa kindlasti soetamismaksumus ja müügikulud.
Kasvava metsa raieõiguse ja raiutud metsamaterjali võõrandamine; vajadusel tutvu lisainfoga: https://www.emta.ee/eraklient/maksud-ja-tasumine/maksustatavad-tulud/kasvava-metsa-raieoigus-ja-metsamaterjal
Füüsilisest isikust ettevõtja (FIE) tulud (vorm E).
Välisriigis tasutud koolituskulud, annetused ja III samba sissemaksed.
Kokkuvõte
Kokkuvõttes on 2024. aasta tuludeklaratsioonil mitmeid olulisi punkte, millele tähelepanu pöörata:
Eluasemelaenu intressid ja lapse soodustused on kadunud.
Investeerimiskonto osas on uusi võimalusi ja täpsustusi, mida tasub läbi vaadata.
Koolituskulud, annetused ja kolmanda samba sissemaksed annavad võimaluse tagastatava tulumaksu optimeerimiseks – ära jäta neid kasutamata!
Investeeringutega seotud tehingute deklareerimisel ole tähelepanelik, et kõik andmed oleksid korrektsed ning dokumendid korras.
Olulised muudatused investeerimiskonto osas
Alates 1. jaanuarist 2024 loetakse investeerimiskontoks ka lepinguriigi makseasutuses, e-raha asutuses või investeerimisühingus avatud kontod (nt Lightyear Europe AS).
Üleminekusäte lubab 2024. aasta deklaratsioonis deklareerida ka enne 1. jaanuari 2024 avatud konto investeerimiskontona (nt Lightyeari puhul). Selleks tuleb kontol olev raha ja finantsvara soetamismaksumus deklareerida investeerimiskonto 2024. aasta sissemaksena.
Investeerimiskontoks ei sobi ühisrahastusteenuse või krüptovarateenuse osutaja juures olev konto (nn ühisrahastuse või krüptovara platvorm). Samas lepinguriigi tegevusloaga ühisrahastusteenuse osutaja vahendusel antud laen, ostetud osalus või krüptovarateenuse osutaja vahendusel või krüptovara emitendilt ostetud krüptovara sobib finantsvaraks. Teisisõnu tuleb eristada investeerimiskontot ning investeerimiskontole lubatud finantsvara.
Alates 1. jaanuarist 2025 loetakse finantsvarana ka krüptovara, mis on ostetud lepinguriigi tegevusloaga krüptovarateenuse osutaja vahendusel või krüptovara emitendilt.
Lapse investeerimiskonto aruanne
Ka lapse investeerimiskonto aruande esitamine on oluline. Alaealise lapse investeerimiskonto deklareerimisel kehtivad samad reeglid, nagu täiskasvanutel – kuni 18-aastase lapse eest esitab tuludeklaratsiooni ja täidab tulumaksukohustuse lapsevanem. Alaealisel lapsel on õigus üldisele maksuvabale tulule ning lõplik maksukohustus selgub tema tuludeklaratsiooni alusel. Sissemakse lapse investeerimiskontole on üldjuhul kingitus vanematelt või vanavanematelt ning seda käsitletakse lapsele maksuvaba tuluna (TuMS § 19 lg 3 p 6).
Lahtiütleja ja õigused
Postituses esitatud teave ei ole käsitatav investeerimisnõustamise, investeerimissoovituse ega muu investeerimis- või investeerimiskõrvalteenusena.
Postituses olev info on mõeldud ainult Off The Record Jutud substacki tellijale ning postituse infot võib kasutada mujal ainult autorite kirjalikul nõusolekul.
 | A guest post by
|